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HRA Calculator

Calculate HRA tax exemption for metro and non-metro cities.

⚠️ Not financial advice. Results are illustrative only and should not be used as the basis for any investment, tax, or financial decision. Consult a qualified financial adviser or chartered accountant before acting on any figure shown.

Metro cities: Delhi, Mumbai, Chennai, Kolkata (50% rule). All others are Non-Metro (40% rule).

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HRA（住宅手当）控除の仕組みを理解する

HRA計画のヒント

新税制でのHRA

HRAは給与の構成要素として特に家賃費用をカバーするために設けられています。所得税法は、実際に賃貸住宅に住んでいる給与所得者がHRAの一部または全部を非課税として申告することを認めています。

控除額は過剰申告を防ぐために3つの値の最小値として計算されます。HRAに比べて家賃が低い場合、HRAの全額は非課税にはなりません。より高い家賃（HRAレベルまで）を支払うことで控除が最大化されます。

HRA控除は新税制（2025-26年度）では利用できません。HRAを申告する場合は旧税制で確定申告する必要があります。これが、相当額の家賃を支払っている従業員にとって旧税制がまだ有利な場合がある主な理由の一つです。

  • CTCでより高いHRAを交渉する — 給与を再構成してHRAを増やし基本給を減らすことで課税所得を大幅に減らせます。
  • 両親に家賃を支払う — 両親の所有物件に住んでいる場合、両親に家賃を支払うことは正当な節税戦略です。両親が収入として申告することを確認してください。
  • 書類を保管する — 年間家賃が₹1ラークを超える場合、査定時の否認を避けるために家賃領収書・契約書・家主のPAN（永久口座番号）が必要です。

よくある質問

How is HRA exemption calculated?
HRA exemption is the minimum of three conditions: (1) Actual HRA received from employer, (2) 50% of basic salary for metro cities or 40% for non-metro, (3) Actual rent paid minus 10% of basic salary. The lowest of these three is exempt from tax.
Which cities are considered metro for HRA?
For HRA purposes, only four cities are classified as metro: Delhi (NCR), Mumbai, Chennai, and Kolkata. All other cities — including Bengaluru, Hyderabad, Pune, Ahmedabad — are non-metro, attracting the 40% rule.
Can I claim HRA if I live with parents?
Yes, but only if you pay rent to your parents and they include it in their income tax return. You need a proper rent agreement and rent receipts. Your parents' property must be in their name, not yours.
What if I pay rent but don't receive HRA?
If you don't receive HRA (e.g., you're self-employed or HRA is not part of your salary structure), you can claim deduction under Section 80GG — subject to conditions and a maximum of ₹5,000/month or 25% of income.
Do I need rent receipts to claim HRA?
Yes, for any rent above ₹3,000/month (₹36,000/year) your employer will require rent receipts and a rent agreement. If annual rent exceeds ₹1,00,000, the landlord's PAN is also mandatory.

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